Налоги – это страшно… интересно! Что нас ждет в 2025 году?

В значительной степени налоговые изменения касаются организаций и индивидуальных предпринимателей. Так, с 2025 года увеличивается ставка по налогу на прибыль организаций, вводится НДС для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения, вводится туристический налог и т.д.

А какие изменения коснутся обычных граждан?

Об увеличении налоговых вычетов и не только расскажет эксперт – Рындина Александра Олеговна, заведующий кафедрой финансов, кредита и налогообложения Поволжского института управления РАНХиГС, кандидат экономических наук, руководитель образовательной программы направления подготовки 38.03.01 «Экономика».

Налоги – это скучно…

Не соглашусь. Налоги – это интересно! Да, изменения в налоговом законодательстве в последние годы приводит к необходимости постоянного повышения квалификации. Но экономика не бывает статичной. А налоговая система – это отражение тех экономических процессов, которые происходят в стране и в мире. Перефразируя известного классика, можно сказать, кто разбирается в налогах, практически владеет миром. От качества работы по налогообложению и налоговому учету в организации зависит и эффективность ее деятельности.

То есть налоги – это сложно?

Налоги – это захватывающе. Это как квест, пройдя который получаешь приз. Постоянная модернизация налоговой системы требует изменений в подходах подготовки специалистов, способных ориентироваться в постоянно меняющихся условиях. В Поволжском институте управления РАНХиГС как раз готовят таких кадров, подтверждающих качество своей квалификации, в том числе, и посредством участия в профессиональных конкурсах. Так, наша студентка 4 курса, Валерия Астраханцева, стала победителем конкурса «Лучший бухгалтер России – 2024».

Можно ли сказать, что все налоги только растут?

Нет, изменения в налоговом законодательстве не всегда нацелены на повышение налоговой нагрузки налогоплательщика. Особенно это касается налогов, уплачиваемых физическими лицами, т.е. нами с вами. Например, уже в 2024 году несмотря на то, что появился некий элемент прогрессии (ставка 15% с доходов свыше 5 000 000 руб.), были расширены возможности получения социального налогового вычета.

Что это за изменения и на кого они распространятся?

Увеличен лимит социального налогового вычета со 120 000 руб. до 150 000 руб. и более чем в два раза увеличилась сумма налогового вычета на обучение ребенка (с 50 000 руб. до 110 000 руб. на обоих родителей), что в большинстве случаев позволит учесть расходы на образование детей практически в полном объеме.

Важным нюансом этих изменений является то, что с 2024 года вычет на обучение ребенка в размере 110 000 руб. учитывается отдельно от остальных социальных вычетов. То есть, начиная с налогового периода 2024 года можно будет вернуть суммарно 33 800 руб. (19 500 руб. по лечению, своему обучению и т.д., 14 300 руб. за обучение ребенка на очной форме) против 15 600 руб. за налоговый период 2023 года.

А если у меня пока нет оснований для получения социального налогового вычета, а дети есть?

Впервые за последние 12 лет законодатель обратил внимание на стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ.

Вычеты на второго и последующих детей были увеличены вдвое. С 1 января 2025 года налоговый вычет на первого ребенка составил 1400 руб., на второго 2800 руб., на третьего и последующих 6000 руб.

То есть, если у Вас двое детей, то не будет подлежать налогообложению 4 200 руб. дохода (1 400 руб. + 2 800 руб.). При этом нужно помнить, что данный вычет суммируется с дополнительным, если ребенок является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства).

Уравняли вычеты по детям-инвалидам для родителей/ усыновителей и опекунов/попечителей. Теперь для обеих категорий он составляет 12 000 руб. То есть, если ребенок-инвалид второй в семье, то необлагаемая сумма будет составлять 14 800 руб. (2 800 руб. + 12 000 руб.), если третий – 18 000 руб. (6 000 руб. + 12 000 руб.). На 100 000 руб. увеличилась и предельная сумма дохода, позволяющего получить данный вид вычета (450 000 руб.).

Получается, что все изменения направлены только на тех, у кого есть дети?

Нет. С 1 января 2025 года введен новый стандартный налоговый вычет в размере 18 000 руб. Вычет будет предоставляться в том году, в котором физлицо сдало нормативы ГТО своей возрастной группы и получило или подтвердило знак отличия. Нужно помнить, что для получения данного вычета, надо также пройти диспансеризацию в том же году, в котором сданы нормативы ГТО.

А что насчет введения новой шкалы налогообложения по НДФЛ?

Да, наиболее громким изменением по НДФЛ стало введение прогрессивной шкалы налогообложения, предполагающей увеличение ставки налога в зависимости от дохода. Теперь вместо двух ставок (13% и 15% с превышения 5 000 000 руб.) будут ставки в диапазоне от 13% до 22%. В Налоговом кодексе РФ даны следующие диапазоны по доходам:

- до 2 400 000 руб. остается привычная ставка – 13%.;

- от 2 400 000 до 5 000 000 руб. ставка составит 15%;

- от 5 000 000 руб. до 20 000 000 руб. – 18%;

- от 20 000 000 руб. до 50 000 000 руб. – 20%;

- максимальная ставка 22% предусмотрена по доходам свыше 50 000 000 в год.

Значит все же придется платить больше?

Несмотря на снижение порога уплаты налога по ставке 15 % до 2 400 000 руб., все же для значительной части населения введение прогрессивной шкалы глобально налоговую нагрузку не изменит.

Так, ничего не изменится для налогоплательщиков, получающих доход до 200 000 руб. в месяц. Например, средняя заработная плата в России за 3 квартал 2024 года составила по данным Росстата 83 891 руб., чуть более высокий уровень средней заработной платы озвучивают отдельные исследования (101 851 руб.) на основе данных, представленных компаниями, а также рекрутинговыми службами. То есть те, кто получает доход в пределах средних показателей и даже немного выше среднего, не почувствуют на себе изменений законодательства.

И что мне нужно сделать как физическому лицу, чтобы у налоговой не было ко мне вопросов?

Ничего, если вы работаете по найму. За вас все сделает работодатель, как раньше. Однако, несмотря на то, что изменения налоговых ставок не будут носить тотальный характер, работы бухгалтеру, занимающемуся расчетом заработной платы, добавится. Кроме того, налоговые органы постоянно развивают механизмы взаимодействия с налогоплательщиком. И все больше вычетов можно получать в упрощенном порядке. С 2025 года это часть социальных вычетов: например, на образование и лечение, если вузы и медицинские учреждения осуществляют обмен информацией с ФНС.